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可扣抵稅額算法

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公司九十二年度新設立,九十二年度營利事業所得345,625元,繳納營利事業所得稅62,508元,九十三年五月三十一日分配股利淨額150,000元,其分配股利時,併同分配之可扣抵稅額為何?

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是33,120沒錯。所得稅法第66-6條規定：營利事業分配屬八十七年度或以後年度之盈餘時，應以股利或盈餘之分配日，其股東可扣抵稅額帳戶餘額，占其帳載累積未分配盈餘帳戶餘額之比率，作為稅額扣抵比率，按各股東或社員獲配股利淨額或盈餘淨額計算其可扣抵之稅額，併同股利或盈餘分配。其計算公式如下︰稅額扣抵比率＝股東可扣抵稅額帳戶餘額/累積未分配盈餘帳戶餘額股東 (或社員) 可扣抵稅額＝股利 (或盈餘) 淨額×稅額扣抵比率營利事業依前項規定計算之稅額扣抵比率，超過稅額扣抵比率上限者，以稅額扣抵比率上限為準，計算股東或社員可扣抵之稅額。稅額扣抵比率上限如下︰一累積未分配盈餘未加徵百分之十營利事業所得稅者，為百分之三三? 三三。二累積未分配盈餘已加徵百分之十營利事業所得稅者，為百分之四八? 一五。三累積未分配盈餘部分加徵、部分未加徵百分之十營利事業所得稅者，為各依其占累積未分配盈餘之比例，按前兩款規定上限計算之合計數。第一項所稱營利事業帳載累積未分配盈餘，係指營利事業依商業會計法規定處理之八十七年度或以後年度之累積未分配盈餘。第一項規定之稅額扣抵比率，以四捨五入計算至小數點以下第四位為止；股東或社員可扣抵稅額尾數不滿一元者，按四捨五入計算。 92年之累積盈虧(累積未分配盈餘)應為：(營利事業所得345,625元-營利事業所得稅62,508)=283,117 所以稅額扣抵比例為：(已繳納之營利事業所得稅62,508)/(累積未分配盈餘283,117)=22.08% (注意，應依上列法條規定，以四捨五入計算至小數點以下第四位為止) 而發放股利所含之可扣抵稅額為：併同分配之可扣抵稅額為：(股利150,000) 淨額×(稅額扣抵比率22.08%)=33,120 2006-08-23 21:22:50 補充： hazel 把問題複雜化了，那是不是９４年前的累積盈餘１５０００應課徵未分配盈餘加徵１０％之營所稅，要不然怎麼會有累積盈餘，而未有其他之可扣抵稅額。

其他解答:

瞭解一次、多一次的保障。尋找八大行業工作。必須謹慎小心一點。小巴常說:保險跟冒險只差一個字，意義卻是大不同! 一通電話、一次詢問。都是為自己的著想。|||||當年度所得額345,625*25%-10,000=76,406 但應納僅62,508故應該有扣繳稅款13,898 故應該於12/31計入股東可扣抵稅額帳戶13,898 5/31(假設繳款日)繳納應付所得稅62,508 =76,406 稅額扣抵比例計算=76,406/345,625 =22.11% 150,000*22.11%=33,165 2006-08-24 15:19:20 補充：未分配盈餘和股東可扣抵稅額帳戶是兩件不同的事情!我想白玉老虎是不是混淆了! 95年以前之未分配盈餘申報以上例說明會計師查核之課稅所得額345,625 減：分配盈餘 150,000 減：支付所得稅 62,508 未分配盈餘餘額 133,117 *10% 13,312|||||謝謝您的答案,可是答案不正確,正確答案為$33,120,還有誰可以告訴我是如何求出來的?|||||股東可扣抵比率=62,508 / (345,625-62,508) =22.0785% 股東可扣抵稅額=62,508*22.0785% =13,801 所得稅法第66-6條營利事業分配屬八十七年度或以後年度之盈餘時，應以股利或盈餘之分配日，其股東可扣抵稅額帳戶餘額，占其帳載累積未分配盈餘帳戶餘額之比率，作為稅額扣抵比率，按各股東或社員獲配股利淨額或盈餘淨額計算其可扣抵之稅額，併同股利或盈餘分配。其計算公式如下︰股東可扣抵稅額帳戶餘額稅額扣抵比率＝───────────── 累積未分配盈餘帳戶餘額股東 (或社員) 可扣抵稅額＝股利 (或盈餘) 淨額×稅額扣抵比率 2006-08-25 15:51:27 補充：算錯了,sorry應該是150,000*22.0785%=33,118(稅法規定算至小數點第4位丫 =.=)==>150,000*22.08%=33,120 2006-08-25 15:54:11 補充：兩位不要爭吵~~就題目下去操作就好,不要太複雜化^^"428DFA428D9FA6F8