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6.甲公司X4年稅前會計淨利與課稅所得調節如下： 稅前會計淨利 $560,000暫時性差異 售後服務保證費用(一年期) 14,000 折舊費用 (60,000) 課稅所得 ... 顯示更多 6. 甲公司X4年稅前會計淨利與課稅所得調節如下： 稅前會計淨利 $560,000 暫時性差異 售後服務保證費用(一年期) 14,000 折舊費用 (60,000) 課稅所得 $514,000 X4年初遞延所得稅負債餘額為$25,600，每年稅率均為20%。X4年底折舊所產生之累計應課稅金額為$188,000，預計可減除暫時性差異將於X5年全部迴轉，甲公司評估未來年度有足夠的課稅所得可供減除，則X4年有關所得稅之分錄應包括： a借記所得稅費用$112,000 b借記所得稅費用$137,600 c貸記遞延所得稅資產$92,000 d貸記遞延所得稅負債$92,000 7. 化正公司X1年1月1日以$20,000購買1,000叢人蔘種苗開始種植，預計X5年12月31日收成並以$370,000出售，每叢每年需投入$50的當期費用，每叢每年可增加公允價值$70，運送人蔘至市場販賣之費用為$2,000。若化正公司採用農業會計處理相關帳務，則下列敘述何者正確？ AX1年的淨利增加$20,000 BX2的淨利增加$70,000 CX3年底的農作物存貨帳面金額為$228,000 DX4年底的農作物存貨帳面金額為$300,000 8. 大新公司在X1年1月1日以$400,000取得明日公司流通在外普通股的15%，大新公司因而有能力影響明日公司的財務業務決策，同年7月1日大新公司再以$599,500購買明日公司25%普通股，明日公司X1年與X2年的淨利分別為$100,000與$120,000，並於X1年與X2年的5月1日分別發放現金股利$20,000及$30,000。假設明日公司的淨利係在年度內平均發生，且大新公司在X2年9月1日將全部持股的一半以$550,000出售，試問大新公司應認列多少出售投資(損)益？ a $(494,000) b$28,000 c$13,000 d$500 9. 甲公司自X4年起開始實施員工退休計畫，X4年初按折現率10%計算的前期服務成本精算現值為$1,000,000，將按員工至符合既得給付條件日的平均剩餘服務年數10年攤銷，每年攤銷$100,000。前期服務成本於X4年初先提撥$400,000，其餘分10年等額提撥，自X4年起每年年底提撥$97,648，計畫資產的預期報酬率等於實際報酬率為8%。若X4年度服務成本為$200,000，每年退休金成本中的服務成本將提撥基金，則甲公司X4年度退休金成本為： a$65,648 b$232,000 c$268,000 d$368,000
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6. 甲公司X4年稅前會計淨利與課稅所得調節如下： 稅前會計淨利 $560,000 暫時性差異 售後服務保證費用(一年期) 14,000 折舊費用 (60,000) 課稅所得 $514,000X4年初遞延所得稅負債餘額為$25,600，每年稅率均為20%。X4年底折舊所產生之累計應課稅金額為$188,000，預計可減除暫時性差異將於X5年全部迴轉，甲公司評估未來年度有足夠的課稅所得可供減除，則X4年有關所得稅之分錄應包括： (A)所得稅費用112,000=560,000*20%遞延所得稅資產2,800=14,000*20%遞延所得稅負債12,000 =60,000*20%應付所得稅102,800=514,000*20%X4/12/31分錄借：所得稅費用 112,000 借：遞延所得稅資產 2,800 貸： 應付所得稅 102,800貸： 遞延所得稅負債 12,000 ＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊ 7. 化正公司X1年1月1日以$20,000購買1,000叢人蔘種苗開始種植，預計X5年12月31日收成並以$370,000出售，每叢每年需投入$50的當期費用，每叢每年可增加公允價值$70，運送人蔘至市場販賣之費用為$2,000。若化正公司採用農業會計處理相關帳務，則下列敘述何者正確？ (C)X1/1/1買入20,000=1,000*@20X1/12/31當期費用50,000=@50*1,000農作物單價@90=@20+@70農作物存貨帳面金額88,000 =@90*1,000-2,000淨利增加18,000 =88,000-20,000-50,000X2/12/31當期費用50,000=@50*1,000農作物單價@160=@90+@70農作物存貨帳面金額158,000 =@160*1,000-2,000淨利增加20,000=158,000-88,000-50,000X3/12/31當期費用50,000=@50*1,000農作物單價@230=@160+@70農作物存貨帳面金額228,000 =@230*1,000-2,000淨利增加20,000=228,000-158,000-50,000X4/12/31當期費用50,000=@50*1,000農作物單價@300=@230+@70農作物存貨帳面金額298,000 =@300*1,000-2,000淨利增加20,000=298,000-228,000-50,000X5/12/31出售370,000 ＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊ 8. 大新公司在X1年1月1日以$400,000取得明日公司流通在外普通股的15%，大新公司因而有能力影響明日公司的財務業務決策，同年7月1日大新公司再以$599,500購買明日公司25%普通股，明日公司X1年與X2年的淨利分別為$100,000與$120,000，並於X1年與X2年的5月1日分別發放現金股利$20,000及$30,000。假設明日公司的淨利係在年度內平均發生，且大新公司在X2年9月1日將全部持股的一半以$550,000出售，試問大新公司應認列多少出售投資(損)益？ (B)投資之股東權益999,500=400,000+599,500增加淨利產生股東權益59,500=100,000*15%+100,000*25%*6/12+120,000*40%*8/12 發放股利減少股東權益15,000=20,000*15%+30,000*40%出售前股東權益1,044,000=999,500+59,500-15,000出售之股東權益522,000=1,044,000*1/2出售損益28,000 =550,000-522,000 ＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊ 9. 甲公司自X4年起開始實施員工退休計畫，X4年初按折現率10%計算的前期服務成本精算現值為$1,000,000，將按員工至符合既得給付條件日的平均剩餘服務年數10年攤銷，每年攤銷$100,000。前期服務成本於X4年初先提撥$400,000，其餘分10年等額提撥，自X4年起每年年底提撥$97,648，計畫資產的預期報酬率等於實際報酬率為8%。若X4年度服務成本為$200,000，每年退休金成本中的服務成本將提撥基金，則甲公司X4年度退休金成本為： (D)退休金成本 368,000=前期服務成本利息 1,000,000*10%+符合既得條件攤銷 100,000+本期服務成本200,000-提撥報酬400.000*8%
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6.甲公司X4年稅前會計淨利與課稅所得調節如下： 稅前會計淨利 $560,000暫時性差異 售後服務保證費用(一年期) 14,000 折舊費用 (60,000) 課稅所得 ... 顯示更多 6. 甲公司X4年稅前會計淨利與課稅所得調節如下： 稅前會計淨利 $560,000 暫時性差異 售後服務保證費用(一年期) 14,000 折舊費用 (60,000) 課稅所得 $514,000 X4年初遞延所得稅負債餘額為$25,600，每年稅率均為20%。X4年底折舊所產生之累計應課稅金額為$188,000，預計可減除暫時性差異將於X5年全部迴轉，甲公司評估未來年度有足夠的課稅所得可供減除，則X4年有關所得稅之分錄應包括： a借記所得稅費用$112,000 b借記所得稅費用$137,600 c貸記遞延所得稅資產$92,000 d貸記遞延所得稅負債$92,000 7. 化正公司X1年1月1日以$20,000購買1,000叢人蔘種苗開始種植，預計X5年12月31日收成並以$370,000出售，每叢每年需投入$50的當期費用，每叢每年可增加公允價值$70，運送人蔘至市場販賣之費用為$2,000。若化正公司採用農業會計處理相關帳務，則下列敘述何者正確？ AX1年的淨利增加$20,000 BX2的淨利增加$70,000 CX3年底的農作物存貨帳面金額為$228,000 DX4年底的農作物存貨帳面金額為$300,000 8. 大新公司在X1年1月1日以$400,000取得明日公司流通在外普通股的15%，大新公司因而有能力影響明日公司的財務業務決策，同年7月1日大新公司再以$599,500購買明日公司25%普通股，明日公司X1年與X2年的淨利分別為$100,000與$120,000，並於X1年與X2年的5月1日分別發放現金股利$20,000及$30,000。假設明日公司的淨利係在年度內平均發生，且大新公司在X2年9月1日將全部持股的一半以$550,000出售，試問大新公司應認列多少出售投資(損)益？ a $(494,000) b$28,000 c$13,000 d$500 9. 甲公司自X4年起開始實施員工退休計畫，X4年初按折現率10%計算的前期服務成本精算現值為$1,000,000，將按員工至符合既得給付條件日的平均剩餘服務年數10年攤銷，每年攤銷$100,000。前期服務成本於X4年初先提撥$400,000，其餘分10年等額提撥，自X4年起每年年底提撥$97,648，計畫資產的預期報酬率等於實際報酬率為8%。若X4年度服務成本為$200,000，每年退休金成本中的服務成本將提撥基金，則甲公司X4年度退休金成本為： a$65,648 b$232,000 c$268,000 d$368,000
最佳解答:
6. 甲公司X4年稅前會計淨利與課稅所得調節如下： 稅前會計淨利 $560,000 暫時性差異 售後服務保證費用(一年期) 14,000 折舊費用 (60,000) 課稅所得 $514,000X4年初遞延所得稅負債餘額為$25,600，每年稅率均為20%。X4年底折舊所產生之累計應課稅金額為$188,000，預計可減除暫時性差異將於X5年全部迴轉，甲公司評估未來年度有足夠的課稅所得可供減除，則X4年有關所得稅之分錄應包括： (A)所得稅費用112,000=560,000*20%遞延所得稅資產2,800=14,000*20%遞延所得稅負債12,000 =60,000*20%應付所得稅102,800=514,000*20%X4/12/31分錄借：所得稅費用 112,000 借：遞延所得稅資產 2,800 貸： 應付所得稅 102,800貸： 遞延所得稅負債 12,000 ＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊ 7. 化正公司X1年1月1日以$20,000購買1,000叢人蔘種苗開始種植，預計X5年12月31日收成並以$370,000出售，每叢每年需投入$50的當期費用，每叢每年可增加公允價值$70，運送人蔘至市場販賣之費用為$2,000。若化正公司採用農業會計處理相關帳務，則下列敘述何者正確？ (C)X1/1/1買入20,000=1,000*@20X1/12/31當期費用50,000=@50*1,000農作物單價@90=@20+@70農作物存貨帳面金額88,000 =@90*1,000-2,000淨利增加18,000 =88,000-20,000-50,000X2/12/31當期費用50,000=@50*1,000農作物單價@160=@90+@70農作物存貨帳面金額158,000 =@160*1,000-2,000淨利增加20,000=158,000-88,000-50,000X3/12/31當期費用50,000=@50*1,000農作物單價@230=@160+@70農作物存貨帳面金額228,000 =@230*1,000-2,000淨利增加20,000=228,000-158,000-50,000X4/12/31當期費用50,000=@50*1,000農作物單價@300=@230+@70農作物存貨帳面金額298,000 =@300*1,000-2,000淨利增加20,000=298,000-228,000-50,000X5/12/31出售370,000 ＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊ 8. 大新公司在X1年1月1日以$400,000取得明日公司流通在外普通股的15%，大新公司因而有能力影響明日公司的財務業務決策，同年7月1日大新公司再以$599,500購買明日公司25%普通股，明日公司X1年與X2年的淨利分別為$100,000與$120,000，並於X1年與X2年的5月1日分別發放現金股利$20,000及$30,000。假設明日公司的淨利係在年度內平均發生，且大新公司在X2年9月1日將全部持股的一半以$550,000出售，試問大新公司應認列多少出售投資(損)益？ (B)投資之股東權益999,500=400,000+599,500增加淨利產生股東權益59,500=100,000*15%+100,000*25%*6/12+120,000*40%*8/12 發放股利減少股東權益15,000=20,000*15%+30,000*40%出售前股東權益1,044,000=999,500+59,500-15,000出售之股東權益522,000=1,044,000*1/2出售損益28,000 =550,000-522,000 ＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊ 9. 甲公司自X4年起開始實施員工退休計畫，X4年初按折現率10%計算的前期服務成本精算現值為$1,000,000，將按員工至符合既得給付條件日的平均剩餘服務年數10年攤銷，每年攤銷$100,000。前期服務成本於X4年初先提撥$400,000，其餘分10年等額提撥，自X4年起每年年底提撥$97,648，計畫資產的預期報酬率等於實際報酬率為8%。若X4年度服務成本為$200,000，每年退休金成本中的服務成本將提撥基金，則甲公司X4年度退休金成本為： (D)退休金成本 368,000=前期服務成本利息 1,000,000*10%+符合既得條件攤銷 100,000+本期服務成本200,000-提撥報酬400.000*8%
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